Beskatning af investorene
Beskatning af investorerne i PFA Invest
Beskatning af afkast i form af udbytte, kursgevinst og kurstab etc. tager udgangspunkt i, at en investor skal beskattes ud fra de samme principper, som hvis investoren selv havde investeret i de underliggende værdipapirer i afdelingen.
Investeringer i afdelingerne kan komme fra mange juridiske enheder og i det følgende vil beskatning fra personers frie midler, personers pensioner, midler under virksomhedsskatteordningen, selskabers midler og fondes midler blive gennemgået. For disse investortyper er gældende, at alle er skattepligtige i Danmark.
Investeringer fra øvrige investortyper herunder investeringer fra udenlandske juridiske enheder vil ikke blive gennemgået, og for disse investorer henvises til egne rådgivere.
Investering fra personers frie midler:
Udbytte beskattes efter regler i personskatteloven. Gevinst og tab ved afståelse af andele i afdelingerne beskattes efter reglerne i aktieavancebeskatningsloven.
Opsplitning på kapitalindkomst, aktieindkomst og evt. skattefri indkomst bliver foretaget af foreningen og meddelt investorerne hvert år i årsrapporten og på foreningens hjemmeside. Udbytte indberettes til skattemyndighederne.
Investering fra personers pensioner:
Beskatning sker efter pensionsafkastbeskatningsloven med en pensionsafkastskat på 15,3%. Udbytte udloddes uden fradrag af acontoskat.
Midler fra virksomhedsskatteordningen:
Må ikke placeres i foreningens afdelinger, da dette er at betragte som en hævning af et tilsvarende beløb fra ordningen.
Midler fra selskaber:
Udbytte samt gevinst og tab indgår i selskabsindkomsten. Beskatning sker efter lagerprincippet.
Midler fra fonde:
Investeres under hensyntagen til de enkelte fondes egne bestemmelser i vedtægterne. Der vil under visse forudsætninger være mulighed for at vælge mellem realisationsbeskatning eller lagerbeskatning.
Bemærk
De generelle regler for beskatning er gennemgået for udloddende afdelinger, som pt er de eneste foreningen udbyder.